2025년 연말정산을 위한 필수 정보를 정리했습니다. 연말정산 개념, 대상자 확인, 주요 일정 및 개정 세법을 확인하고 미리 대비하세요.
연말정산이란?
연말정산은 1년 동안 발생한 소득과 지출을 바탕으로 정확한 세금을 계산하는 과정입니다. 근로소득자는 매달 원천징수된 세금을 연말에 정산하여, 과납한 경우 환급을 받고 부족한 경우 추가 납부하게 됩니다.
연말정산 대상자
- 근로소득자: 월급을 받는 직장인
- 아르바이트생·인턴·비정규직: 3개월 이상 근무하고 4대 보험 가입 시 대상
- 프리랜서·자영업자: 근로소득이 없으므로 대상 아님 (5월 종합소득세 신고 대상)
- 중도퇴사자: 퇴사 후 이직 시 이전 회사의 원천징수영수증 제출 시 가능
- 12월 입사자: 한 달 급여만 받았더라도 총급여 500만 원 초과 시 대상
2025년 연말정산 주요 일정
- 연말정산 준비: 2025.01.09(목) ~ 01.17(금) (회사 관리자)
- 연말정산 간소화 자료 다운로드: 2025.01.15(수) 예정 (변동 가능) / 1월 22일 이후 다운로드 권장 (국세청 홈택스)
- 공제내역 입력 및 서류 업로드: 2025.01.22(수) ~ 01.31(금)
- 제출서류 점검 및 보완: 2025.02.14(금)까지
- 최종 검토 및 확정: 2025.02.17(월) ~ 02.21(금)
- 연말정산 반영 급여 지급: 2025.02.25(화)
2025년 연말정산 개정 세법 (2024년 귀속)
1. 결혼 세액 공제 신설
- 2026년까지 혼인 신고한 부부에게 최대 100만 원 세액공제
- 근로소득 또는 종합과세소득이 있는 부부 1인당 50만 원씩 공제
- 초혼, 재혼, 연령 관계없이 생애 1회 적용
2. 자녀 세액 공제 확대
- 공제 대상: 만 8~20세 자녀 및 손자녀
- 공제액:
- 1명: 15만 원
- 2명: 35만 원
- 3명 이상: 35만 원 + 초과 1명당 30만 원
3. 의료비 세액 공제 확대
- 산후조리원 비용 공제 한도 200만 원
- 장애인 활동지원급여 본인부담금 공제 가능
- 공제율: 15% (본인·6세 이하·65세 이상·장애인은 한도 없음, 기타 부양가족 의료비는 700만 원 한도)
4. 월세 세액 공제 확대
- 총급여 8천만 원 이하 근로자 대상
- 최대 170만 원(1,000만 원의 17%)까지 세액공제 가능
5. 장기주택저당차입금 공제 확대
- 공제 대상: 무주택 또는 1주택 근로자
- 이자 상환액 공제 한도:
- 상환기간 15년 이상: 고정금리 + 비거치식 2,000만 원 / 기타 조건: 1,800만 원~800만 원
- 상환기간 10년 이상: 600만 원
6. 주택청약종합저축 공제 확대
- 무주택 세대주이면서 총급여 7천만 원 이하 근로자 대상
- 납입액의 40% 공제 (연 한도 300만 원)
7. 신용카드 소비증가분 소득공제 신설
- 전년도 총 사용금액의 105% 초과분에 대해 10% 공제
- 공제 한도: 최대 100만 원
연말정산 처리 절차
- 초기 준비: 회사 관리자 연말정산 대상자 생성
- 간소화 자료 다운로드: 홈택스 이용
- 공제 내역 입력 및 서류 업로드: flex 또는 회사 제공 시스템 활용
- 서류 제출 및 점검: 2월 14일까지 보완 가능
- 최종 검토 및 반영: 2월 17일~21일
- 급여 반영 및 정산 완료: 2월 25일